中國移動內部控製培訓教程(ppt 37頁)

中國移動內部控製培訓教程目錄：
一、記錄與財務報告相關的內部控製
二、如何編寫內部控製矩陣
三、如何進行地市公司的自我檢查和缺陷修補

中國移動內部控製培訓教程內容提要：
與財務報告相關的內部控製包括針對與會計報表中所有重要科目和信息披露相關的所有會計認定所實施的內部控製，包括：
對主要交易是如何發起、授權、記錄、處理和報告在財務報告中的控製措施；
與選用恰當的會計政策相關的控製措施；
用以防範錯誤或舞弊的內部控製措施；
其它重要內控措施所依賴的內部控製，例如信息係統控製措施；
非經常性、非係統交易或財務估計的內控措施；
公司層麵的控製措施：
與控製環境相關的控製措施；
財務報表關賬和彙總過程中的控製措施。
流程和部門的關係：
部門是業務流程的載體，因此需確定每一業務流程所涉及的部門；
每一業務流程都由不同部門的活動構成，同時同一部門又可能涉及不同的業務流程；
相對於以部門為基本單位，以業務流程為基本單位對內部控製進行記錄和描述，可以更好地將內部控製程序與其所希望控製的風險、達到的目標和會計報表認定進行對應

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