內部控製審計及操作(ppt 208頁)

內部控製審計及操作目錄：
一、內部控製發展緣由
二、當前我國內部控製審計的現狀
三、為監督與評價提供信息和依據--控製係統
四、內部控製與風險導向審計問題
五、風險管理的目標、原則、步驟
六、風險範圍的確定與識別：經營風險、行為風險
七、從一個企業來說具體的內部控製應該注意些什麼呢？
八、第一循環：貨幣資金循環控製與審查
九、貨幣資金控製的不相職務
十、貨幣資金循環的內部控製測試
十一、.................................

內部控製審計及操作內容提要：
內部控製（INTERNAI CONTROL）是社會發展到一定階段的產物，隨著組織強化內部管理和滿足社會的需要而不斷得到豐富發展的。著名的學者塞繆爾.約翰遜將它定義為：“由一個職員保管的登記簿或帳冊，可由他人逐項檢查。”
內部控製的核心內容主要是：授權與批準以及不相容職務的分離與相互牽製監督檢查。
按照這一理解，內部控製雖然隨著上世紀40年代作為專用名詞廣為流傳，為各國管理者所重視和運用並開始風行世界，但其緣由卻早在公元前就有萌芽。
據《聖經》記載，公元前1800年—公元95年時期就有內部控製的形式，如對財產實行的雙重保管，對稱職、誠實官員的需求，以及約束財產使用和職責分工的問題。
法老統治時期的古埃及就存在內部控製的萌芽，如：赫曼霍特墓石記載（《蒙哥馬利審計學》P7）
古羅馬時代，會計帳簿的設置和分類已有了發展，同時記帳方法有了很大改進，其中突出的表象為：“雙人記帳製”即：一筆經濟業務發生同時由兩個記帳員同時分別在各自的帳簿上記載，最後定期由第三者將兩個記帳員所記的帳對比考核，審查有無作弊和差錯以達到控製財產收支目的；此外，還強化了財產的支出檢查和複核製度以及限製授權與批準。

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