如何了解與評價內部控製(ppt 87頁)

如何了解與評價內部控製目錄：
1、內部控製的意義和類型
2、內部控製的評價框架
3、財務報表審計中內部控製的評價
4、管理建議書
5、內部控製審計的理論和實務

如何了解與評價內部控製內容提要：
內部控製是指單位為了提高會計信息質量．保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章製度的貫徹執行等而製定和實施的一係列控製方法、措施和程序
總體控製：
包括企業的風氣，經營者的作風，組織結構以及行動規範程序、雇用、培訓和升遷製度、內部通報製度、自我評價製度等與企業成員的意識密切相關的控製
包括對董事會以及監事會所進行的監督狀況、預算編製時的風險評價等製度和機製的運行狀況的文檔化等控製。
業務處理控製：
與業務過程直接相關的、如交易的授權和確認、業績的複核、職務分工等控製。
業務處理規程以及手冊的建立健全及其在整個企業內的認知也包括在業務處理控製中。
業務處理控製多數根據日常交易和業務的內容，以各個部門或者交易種類為單位設置和運行的。

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