內部控製測試管理培訓知識材料(ppt 44頁)

內部控製測試管理培訓知識材料目錄：
第一部分 內部控製體係評價概述
1.1 內部控製評價概念
1.2 內部控製評價基本依據
1.3 內部控製評價基本原則
1.4 內部控製評價基本方法
第二部分 內部控製測試概述
第三部分 業務層麵控製測試
第四部分 內部控製製測試經驗分享

內部控製測試管理培訓知識材料內容提要：
內部控製體係評價是按照規定的程序、方法和標準，對已經建立和實施的內部控製體係，從設計有效性和執行有效性兩個方麵對財務報告內部控製有效性進行測試、評估和報告的過程。
從概念中我們可以得出，內部控製評價是一個過程，是一個對內部控製設計有效性和執行有效性進行測試、評估和報告的過程。
內部控製評價的概念包含了以下兩方麵的內容：內部控製體係評價的目標開展內部控製體係評價的基本目標是確定內部控製的有效性。
股份公司開展內部控製體係評價的基本目標是：確認財務報告內部控製方麵是否存在控製缺陷，判斷內部控製體係是否有效。
地區公司內控評價的目標是通過查找內部控製設計和執行有效性方麵的不足，一方麵作好落實整改工作，為確保內控體係有效性提供合理保證；另一方麵對發現的內控體係中與相應規範、標準、要求之間存在的偏差（即例外事項）進行分析，為缺陷認定工作奠定基礎。通過地區公司評價，為地區公司發表內控有效性聲明提供依據。
內部控製評價的內容內部控製評價包括內控測試、缺陷評估和評價報告等。
1）內部控製測試是按照規定的程序、方法和標準，針對財務報告控製目標，對公司內部控製體係設計有效性和執行有效性進行檢查，旨在發現內部控製體係在設計層麵和執行層麵是否存在偏差。
2）缺陷評估是以規定的程序、方法和標準，對內部控製測試發現的例外事項進行綜合分析，進而評估內部控製是否存在缺陷以及導致財務報告錯報的影響程度和發生可能性的過程。
3）評價報告是在測試和缺陷評估結果的基礎上，根據公司對外披露和內部控製管理的不同需要，對財務報告內部控製有效性進行綜合或者單獨評價及報告的過程。

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