企業內部控製的應用指引(doc 76頁)

企業內部控製的應用指引目錄：
第一章：《企業內部控製應用指引第1號---組織架構》
第二章：《企業內部控製應用指引第2號——發展戰略》
第三章：《企業內部控製應用指引第3號---18新利真人网 》
第四章：《企業內部控製應用指引第4號---社會責任》
第五章：《企業內部控製應用指引第5號---企業文化》

企業內部控製的應用指引內容簡介：
內部環境是企業實施內部控製的基礎，支配著企業全體員工的內控意識，影響著全體員工實施控製活動和履行控製責任的態度、認識和行為。內部環境類指引有5項，包括組織架構、發展戰略、18新利真人网 、企業文化和社會責任等指引。
　　第一，關於組織架構。組織架構是企業按照國家有關法律法規、股東（大）會決議和企業章程，結合本企業實際，明確股東（大）會、董事會、監事會、經理層和企業內部各層級機構設置、職責權限、人員編製、工作程序和相關要求的製度安排。企業要實施發展戰略，必須要有科學的組織架構，主要包括治理結構和內部機構設置。如果企業治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機製和執行力，就可能發生經營失敗；此外，如果內部機構設計不科學，權責分配不合理，也可能導致機構重疊、職能交叉或缺失，運行效率低下。為防範和化解組織架構設計和運行中存在的這些重要風險，組織架構應用指引明確提出如下要求：一是，企業應當根據國家有關法律法規的規定，明確董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成製衡。同時強調，企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等（即通常所說的“三重一大”），應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽製度；任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。二是，企業應當按照科學、精簡、高效、透明、製衡的原則，綜合考慮企業性質、發展戰略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過於集中，形成各司其職、各負其責、相互製約、相互協調的工作機製。三是，企業應當根據組織架構的設計規範，對現有治理結構和內部機構設置進行全麵梳理，確保本企業治理結構、內部機構設置和運行機製等符合現代企業製度要求。四是，企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控製度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發展戰略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部控製體係建設等重要事項。對子公司控製一直是企業集團層麵關注的一個重要問題，組織架構應用指引在綜合調研的基礎上提出此項要求，對實務操作具有重要指導作用。

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