企業現金和短期證券管理(ppt 75頁)

企業現金和短期證券管理目錄：
第一節、現金和短期證券管理
第二節、應收賬款管理
第三節、存貨管理

企業現金和短期證券管理內容簡介：
現金（cash),在國際慣例中是指能立即用於支付（流通）的流動資產。這裏的現金主要指資產負債表中的“貨幣資金”項目，而貨幣資金包括了：現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金通常被稱為非收益性資產，並不能給企業收益，但卻是企業運轉中必不可少的交換媒介，是企業中流動性最強的資產。如果企業的現金不夠，則企業就會麵臨周轉不靈的困難，有時還會導致破產。因此，現金的管理成為企業18新利网址多少 的重要組成部分。
現金是企業全部資產中流動性最強的資產，持有一定數量的現金是企業組織生產經營活動的必備條件，也是保持企業經營穩定，降低財務風險，增強支付能力的基礎。但是，現金又是增值能力最弱的一項資產，持有過多的現金會使企業的收益率降低。企業現金管理的目的，應該是在保證企業正常運營的前提下，降低現金的擁有量到最低限度。為此，我們首先要了解企業持有現金的動機和原因。
交易動機，是指交易動機也稱支付動機，是指出於滿足企業日益交易目的而持有現金，如用於支付職工工資、購買原材料、交納稅款、支付股利、償還到期債務等。企業在日常經營活動中，每天發生的現金流入量與現金流出量在數量上通常都存在一定的差額，因此，企業必須持有一定數量的現金才能滿足企業日常交易活動的正常進行。

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