預算與計劃.ppt30

財務計劃
財務預測
營運資本需求分析
利潤規劃
財務預算
財務計劃與控製 第一節 財務預測

1.財務預測是指估計企業未來的融資需求
不準確的預測還有必要嗎?
2. 財務預測的步驟

銷售預測
?估計需要的資產
?估計收入、費用和保留盈餘
?估計所需融資
財務計劃與控製
3.銷售百分比法
假定收入、費用、資產，負債與銷售收入存在穩定的百分比關係，根據預計銷售額和相應的百分比預計資產、負債和所有者權益，然後利用會計等式確定融資需求
A公司的融資需求
上期末實際 占銷售額(3000萬元)的% 本年計劃(4000萬元)
資產：
流動資產 700 23.33% 933.33
長期資產 1300 43.33% 1733.33
資產合計 2000 2666.66
負債和權益:
短期借款 60 N 60
應付票據 5 N 5
應付款項 176 5.87% 234.80

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