經營計劃和預算流程(ppt 98頁)

第一章、 經營計劃/預算管理的最佳作法
第二章、 對經營計劃/預算管理流程評估
第三章、 縮短差距的工作計劃

第一章、 經營計劃/預算管理的最佳作法
第一節 經營計劃/預算流程的目的及原則
一、目的
將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單位領導之間的“業績合同”。這個合同同時被用作業務單位領導之責任及權力的依據
公司領導通過對各業務單位經營/預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單位的經營運作
二、原則
經營計劃的目標來自於戰略規劃的第一年目標，財務預算起點於經營計劃之目標
公司總部製定業績的期望指標，並由總裁和高層領導通過對各專業公司、業務單元經營計劃的嚴格挑戰及質詢保證業績期望指標盡量得以實現
經營/預算計劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為業務單位負責人業績考核的依據
季度業績考核包括對業務單位負責人的質詢，並以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題

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