企業內部控製培訓講義(ppt 71頁)

企業內部控製培訓講義目錄：
第一部分 內部控製案例分析
第二部分 內部控製
第三部分 內部財務會計控製
第四部分 中建係統內部控製分析及建議

企業內部控製培訓講義內容摘要：
內部控製方麵的分析
(一)管理層不重視財務，串通不執行製度
(二)控製不力
1．對海外部運作監督非常鬆疏。
2．高額獎金的誘惑使他們不願嚴加控製。
3．調查人員走過場。
4．審計報告意見不明確，也未引起重視。
(三)業務交易部門與行政18新利网址多少 部門權力過於集中
(四)代客交易部門和自營交易部門混淆不分
(五)獎金結構忽視企業風險係數
內部控製要素
美國證監會認可的COSO內部控製框架，內部控製主要由控製環境、風險管理、控製活動、信息與溝通、監督等五個要素構成。
財政部發布《獨立審計具體準則第9號——內部控製和審計風險》，內部控製的內容：控製環境、會計係統和控製程序。
《內部審計具體準則第 5 ——內部控製審計》第五條規定：“內部控製包括控製環境、風險管理、控製活動、信息與溝通、監督等五個要素。”

..............................