某公司查核重點與常見內控缺失檢討(ppt 35頁)

某公司查核重點與常見內控缺失檢討目錄：
一、年度稽核計劃
二、稽核報告及追蹤報告
三、從事衍生性商品
四、資金貸與他人
五、為他人背書或提供保證之管理
六、董事會議事運作之管理
七、對子公司之監理與管理
八、關係人交易之管理

某公司查核重點與常見內控缺失檢討內容摘要：
年度稽核計劃
常見缺失1：稽核計劃預計執行稽核項目未依預定進度或日期執行
公開發行公司內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計劃，包括每月應稽核之項目，年度稽核計劃並應確實執行（內控§13第1項）
常見缺失2：必要之稽核項目未列入年度稽核計劃
公開發行公司至少應將取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與 他人、為他人背書或提供保證之管理及關係人交易之管理等重大財務業務行為之控製作業、對子公司之監督與管理、董事會議事運作之管理、資通 安全檢查及第七條規定之銷售及收款循環、采購及付款循環等重要交易循 環，列為每年年度稽核計劃之稽核項目。（內控§13第2項）
常見缺失3：從事衍生性商品交易未按月實施稽核作業、資金貸與他人未至少每季實施稽核作業一次、從事背書保證未至少每季實施稽核作業一次
公開發行公司取得或處分資產處理準則第21條；公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第15第2項及第18條第2項

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