企業所得稅重點問題的稽查方法(PPT 37頁)

1. 租金收入
2. 利息收入
3. 其他收入
4 .股息紅利收入
5. 經營業務收入
6. 視同銷售收入
7. 非現金資產溢餘
8. 政策性搬遷
9. 不征稅收入
10. 非貨幣性資產轉讓
11. 債務重組
12. 以前年度損益調整
問題描述：企業提供無形資產、房屋設備等固定資產、
包裝物的使用權取得的租金收入，
未按照合同約定的承租人應付租金的日期及金額全額確認收入。
如：交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，
未按收入與費用配比原則，在租賃期內分期均勻計入相關年度收入。
重點核查：結合各租賃合同、協議，“其他業務收入”科目，
看是否存在交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，
且租金提前一次性支付的，未按收入與費用配比原則，
在租賃期內分期均勻計入相關年度收入。
檢查科目：其他業務收入等。
政策依據：《企業所得稅法實施條例》第十九條；
《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若幹稅收問題的通知》
(國稅函〔2010〕79號)第一條。
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