企業所得稅彙算清繳應注意事項(doc 15頁)

企業所得稅彙算清繳應注意事項目錄：
第一部分　稅前扣除的基本原則
第二部分　成本和費用
第三部分　工資薪金支出
第四部分　資產折舊和返銷
第五部分　貸款費用和租金支出
第六部分　廣告費和業務招待費
第七部分　壞賬損失
第八部分　其他扣除項目
第十部分　彙算清繳前需要報批、備案的事項

企業所得稅彙算清繳應注意事項內容提要：
其他扣除項目：
1、工會經費：內資企業一般都是按照應付工資的2%計提工會經費，稅法規定，企業所計提的工會經費，必須有工會出具的“工會經費撥款專用收據”，否則不允許在企業所得稅前列支。
另外，實行計稅工資製的企業，其工會經費的列支比例隻能是800元/人。月的2%在所得稅列支。
2、實行計稅工資製的企業，其應付福利費、職工教育經費也隻能分別按照800元/人。月的14%和1.5%的比例在所得稅前列支。
3、關於土地增值稅的扣除問題，稅法規定，企業的土地增值稅隻有在清算以後，才能在企業所得稅前列支。這主要是針對房地產開發企業規定，因為一般企業在一次性轉讓不動產的行為不存在清算的問題地產開發企業根據現在的稅法規定，存在預交土地增值稅的問題。

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