企業所得稅培訓課件（PPT 134頁)

希望大家看到成績表情是這樣的
工作項目五企業所得稅
在自家床睡叫“個人所得睡”，在公司辦公桌睡叫“企業所得睡
企業所得稅基礎知識認知
1、企業所得稅是
指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織
以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅
2、但個人獨資企業及合夥企業除外
企業分為居民企業和非居民企業。
１、居民企業
　依照中國法律、法規在中國境內成立，或者依照外國（地區）
法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
“單一具備”原則：
（1）登記注冊地標準
（2）實際管理機構標準
２、非居民企業
　依照外國（地區）法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，
但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、
場所，但有來源於中國境內所得的企業。
瑪雅·摩爾
2012－2013賽季賽季WCBA聯賽的持續火爆
山西興瑞籃球俱樂部引進了摩爾
球隊也榮獲WCBA2012－2013賽季總冠軍
2013年2月，山西省太原市國稅局與山西興瑞籃球俱樂部取得聯係，
確認了摩爾的經紀公司在中國擔負有非居民企業納稅義務。
由於賽季已結束，摩爾及其經紀公司都已離開中國，稅款追繳麵臨著較大困難。
為避免國家稅款流失，太原市國稅局依照國際稅收的相關規定，
指定山西興瑞籃球俱樂部作為該筆稅款的扣繳義務人
（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
（三）轉讓財產所得：　
１、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定；
２、動產轉讓所得按轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定
３、權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
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