分公司會計處理製度(doc 4頁)

分公司會計處理製度內容提要：
應收賬款：
1.業務代表每天需將當天所收到的款項填具繳款單，並同現金及支票交營業所會計點收。營業所會計點收後，於繳款單上簽字，並將第三聯交還業務代表。
2.業務代表當天未收到款項的客戶簽單，需當天繳還營業所會計。第二天欲前往收款時，再向營業所會計領取。
3.營業所會計每天需編製銷貨日報表於當日下班前，將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及各業務代表的繳款單第一聯(第二聯存留於分公司會計處，呈分公司主管核閱)，以限時掛號郵寄總公司，現金則劃撥入總公司賬戶。
4.業務代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數折讓時，除應詳填銷貨折讓證明單，並由客戶證實蓋章後，交回分公司會計員，再送營業所主管核準。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律於當月自該單位之獎金中，就其短少部分全數扣除。
……

零用金：
1.各營業所由會計員負責零用金的保管與支付。零用金額，一律暫訂為5萬元整。將來視實際狀況，再行斟酌調整。
2.各營業所人員請領款項時，需填具支出證明單，經營業所主管核準後，由會計員自零用金支付。
3.營業所的零用金僅限於零星費用的支付，凡營業所代總公司采購的貨款(貨品采購一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司可請營業所就近代為采購。)或員工薪資等大額支付，一律由總公司撥付。
4.零用金將用完時，營業所會計員應填妥傳票，並同零用金報銷單、付款憑證，彙寄總公司財務科，以補充零用金。
……

薪資：
1.每月25日營業所會計員應將該單位的薪資表，並同經主管核準的員工考勤表，編製傳票，以限時掛號郵寄總公司財務科。
2.總公司財務科將營業所的薪資撥入營業所賬戶後，會計人員負責至銀行(或郵局)領取現金，並負責薪資的分裝與發放。

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