某集團財務會計製度典範(doc 11頁)

某集團財務會計製度典範內容簡介：
為落實《會計法》，加強貨幣資金管理，規範出納員崗位工作，防範財務風險，根據《現金管理條例》和《會計基礎工作規範》，結合我公司實際情況，製定本製度。選配出納人員時，必須對其思想品德和業務素質進行全麵考察，並經公司財務部審查同意。非本單位正式職工、未經過財務培訓、未取得《會計證》的人員以及曾因經濟問題受過處分或調離出納、會計崗位的人員，均不得擔任會計和出納工作。
出納員的業務受會計員領導和製約。未經會計人員同意，出納員不得自行存取資金和支付款項；會計人員未做付款憑證，出納員不得先付報銷款，更不得先付款然後將報銷人的發票留存抵庫。
出納員辦理現金或銀行收支業務，應經本單位領導同意，資金的支付或報銷款項，必須由單位領導審核原始憑證並簽字方可辦理。 銀行賬戶的設立必須經本單位領導和公司財務部同意，公司財務科設立銀行賬戶需經公司主管和總會計師同意。一個單位開設銀行賬戶不得超過二個。銀行預留印鑒應為本單位財務專用章、本單位負責人名章（或財務負責人名章）、出納員名章。不得以個人名義將公款辦理定存或其他形式存款。
各單位（含工程隊）必須設置專職出納員崗位，實行錢賬分管，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，可設置兼職出納員崗位，但必須經公司財務部同意。兼職出納員的責權與專職出納員相同。
出納賬應單獨設立，現金、銀行日記賬采用三欄式賬頁，必須使用訂本式賬頁，不得用銀行對賬單代替日記賬，也不得按會計賬簿上的現金、銀行科目發生額抄錄，應根據每日發生的會計憑證逐筆登記，每日結出餘額。一年一本。
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