企業內部現金管理製度分析(doc 8頁)

企業內部現金管理製度分析內容提要：
1.錢賬分管製
錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方麵非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務,另一方麵,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時,兼登記現金日記賬和編製現金日報表,由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬,出納人員編製現金日報表。
2.現金開支審批製
現金開支審批製包括以下幾個方麵:
(1)現金開支範圍
各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定,確定現金開支範圍。如,職工工資、個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費,收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。
(2)製定各種報銷憑證,規定報銷手續和辦法
一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章,交會計人員登錄作會計分錄,最後交由出納人員付款。
(3)確定各種現金支出的審批權限
各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準並簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批並簽章,或者超越規定審批權限的,出納員不予付款。

..............................