企業會計製度的相關規定(doc 59頁)

企業會計製度的相關規定目錄：
一、總說明
二、會計科目
三、會計報表

企業會計製度的相關規定內容簡介：
企業應按本製度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標彙總，以及對外提供統一的會計報表的前提下，可以根實際情況自行增設、減少或合並某些會計科目。本製度統一規定會計科目的編號，以便於編製會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。各企業不要隨意改變或打亂重編。在某些會計 科目之間留有空號，供增設會計科目之用。企業會計報表應按月或按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。國有企業的年度會計報表同時報送同級國有資產管理部門。
企業應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到賬款相符。
企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬麵結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，並應按月編製“銀行存款餘額調節表”，調節相符。

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