企業上市財務操作實務課件(PPT 73頁)

一、 前言
三、上市財務規範的重要內容
1、貨幣資金
2、其他應收賬款
3、應收帳款
4、其他應付賬款
5、存貨
6、固定資產
7、待處理財產損益
8、短期借款
9、收入確認
10、會計政策適用問題
11、會計基礎重視問題
12、內部控製提升問題
13、企業盈利規劃問題
14、資本負債結構問題
15、稅收方案籌劃問題
16、關聯交易處理問題
17、員工激勵銜接問題
四、審計需關注的問題
（一）公司治理機製健全，合法規範經營
（二）股權出資股權明晰，股票發行和轉讓行為合法合規
（三）業務明確，具有持續經營能力
（四）公司主要資產狀況
（五）同業競爭和關聯交易
（六）內部研究開發費用的確認和計量
（七）新商業模式下收入的確認
（八）稅務問題
五、財務規範全程指引
（一）、公司財務規範流程
1、財務規範診斷
2、財務規範整改方案設計
3、財務規範整改方案實施
4、反饋及流程修訂
（二）財務獨立
（三）內部控製的設計和執行
（四）會計準則的適用
（五）會計政策和會計估計的選用
（六）基準日資產、負債的真實性和完整性考慮
（七）非貨幣出資的權屬不清
（八）非貨幣出資的估價不實
（九）抽逃出資和關聯方占用公司資金、資產或資源
（十）相互出資、循環出資
六、兩套賬問題及解決思路
（一）兩套賬產生的客觀原因
（二）兩套賬的案例分析
（三）兩賬合一思路
（四）兩賬合一科目調整
（五）兩套賬之外的其他問題
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