企業財務風險監測及危機預警(ppt 65頁)

企業財務風險監測及危機預警目錄：
第一節、財務風險監測
第二節、財務危機預警

企業財務風險監測及危機預警內容提要：
財務安全運營監測：
（一）現金流量比率
現金流量比率=現金流入量/現金流出量
用於分析或估測企業集團現金流入對現金流出的總體保障能力。
評價：現金流量比率＞1
（二）營業現金流量比率
營業現金流量比率
=營業現金流入量/營業現金流出量
整個現金流量結構穩定的前提基礎
評價：營業現金流量比率＞1。
（三）營業現金流量納稅保障率
營業現金流量納稅保障率
=（營業現金淨流量+所得稅+增值稅）
÷（增值稅+所得稅）
評價：營業現金流量納稅保障率＞1
（四）維持當前現金流量能力的保障率
維持當前現金流量能力的保障率
=營業現金淨流量/必須的維持性資本支出額
評價：
維持當前現金流量能力的保障率＞1
（五）營業現金淨流量償債貢獻率
營業現金淨流量償債貢獻率
=（營業現金淨流量-維持性資本支出）
÷到期債務本息
評價：
營業現金淨流量償債貢獻率＞1
（六）自由營業現金流量比率
自由營業現金流量比率
=自由營業現金流量/營業現金淨流量
自由營業現金流量=營業現金淨流量（稅後）-必須的維持性資本支出額-到期債務本息×（1-所得稅率）-到期債務本金-優先股利-優先股票贖回額
評價：高；財務風險小。
（七）現金流量均衡匹配率
現金流量均衡匹配率有兩個指標：
1、現金短缺率
=現金短缺額/現金流出總額
2、現金餘裕率
=現金餘裕額/現金流入總額

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