償債能力和資本結構分析(ppt 46頁)

內容摘要
短期償債能力是指企業用流動資產償還流動負債的保障能力。一個企業短期償債能力的強弱，要根據流動資產的數量和流動性狀況以及流動負債的數量和償債緊迫性狀況來定。
流動資產是指企業可以在一年或一個營業周期內變現或耗用的資產，在企業原財務報表中包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、應收票據、存貨、預付賬款、其他應收款、待攤費用、一年內到期的其他長期投資等項目。新報表則取消了短期投資、待攤費用項目，新增加了交易性金融資產項目。同時新準則指出，資產滿足下列條件之一的，應當歸類為流動資產：（1）預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用。（2）主要為交易目的而持有。（3）預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現。（4）自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限製的現金或現金等價物。

..............................