某年度外商投資財務報表及會計決算說明(DOC 35頁)

某年度外商投資財務報表及會計決算說明(DOC 35頁)目錄：

一、填報範圍
二、報表組成
三、分戶填報報表封麵解釋
四、資產負債表[會外年企01表]

某年度外商投資財務報表及會計決算說明(DOC 35頁)簡介：

(一)編製方法
l.表內“期末餘額”有關指標以企業年終財務會計決算有關指標填列。
2.表內“年初餘額”有關指標根據企業(單位)上年度財務會計決算中資產負債表的“期末餘額”結合本年度調整數填列。
3.企業應依據本編製說明要求填列表中各項指標，編製說明中未作解釋的內容，以所執行的新企業會計準則、企業會計製度等為依據。
4.企業集團下屬金融企業執行金融企業會計製度或新企業會計準則的，填報有關金融企業項目。
(二)表內有關指標解釋
1.結算備付金：反映企業為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項，僅金融企業填報。
2.拆出資金：反映企業折拆借給境內、境外其他金融機構的款項，僅金融企業填報。
3.交易性金融資產：反映企業持有的以公允價值計量，且其變動計入當期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產。
4.應收保費：反映按照原保險合同約定應向投保人收取的保費，僅金融企業填報。
5.應收分保賬款：反映企業從事再保險業務應收取的款項，僅金融企業填報。
6.應收分保合同準備金：反映再保險分出人從事再保險業務確認的應收分保未到期責任準備金、以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金，僅金融企業填報。

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