會計分錄大全(doc 38頁)

內容摘要
一、現金
1、備用金
A. 設置備用金二級科目
A) 發生時[撥給內部各部門周轉用]：
借：其他應收款—備用金
貸：現金/銀行存款
B. 單獨設置備用金科目
A) 發生時[撥給內部各部門周轉用]：
借：備用金
貸：現金/銀行存款
B) 報銷/定期補足時：[不再通過“備用金”科目，隻在增、減備用金金額度時涉及；按A）]
借：管理費用（等費用科目）
貸：現金/銀行存款
2、現金清查
A. 溢餘
借：現金
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損益
查明原因：[無法支付人]
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損益
貸：營業外收入一應付現金溢餘[無法查明]
其它應付款一應付現金溢餘（X單位或個人）[支付給個人/單位]
B. 短缺

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