企業涉稅會計實務操作(doc 40頁)

主要內容
第一節企業涉稅會計主要會計科目的設置
一、“應交稅費”科目——負債類科目
（一）“應交增值稅”明細科目（最重要）
（二）“未交增值稅”明細科目
1.核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅款），轉入多繳的增值稅也在本明細科目核算。
2.企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3.月末，本科目的借方餘額反映的是企業期末留抵稅額和專用稅票預繳等多繳的增值稅款，貸方餘額反映的是期末結轉下期應繳的增值稅。
4.用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題
專題：出口退稅政策與賬務處理
一、外貿企業出口貨物退稅計算方法——免、退稅
二、生產企業出口貨物“免、抵、退”稅的政策與賬務處理


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