房地產開發企業會計核算(doc 46頁)

內容摘要
1001庫存現金
一、本科目核算各公司的庫存現金。
二、為了加強對現金的管理，隨時掌握現金收付的動態和庫存餘額，保證現金的安全，各公司必須設置“現金日記賬”，按照現金發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目餘額核對相符。有外幣現金收支業務的單位，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶進行明細核算。員工周轉使用的備用金，在“其他應收款—員工備用金”科目核算，不在本科目核算。各公司應嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金，超過庫存現金限額的部分應當限時交存銀行，並嚴格按照本辦法規定核算現金的各項收支業務。
三、會計人員應每月至少一次對現金進行盤點，現金盤點表需要出納、會計、財務經理共同簽字確認並妥善存檔。如有現金短缺或溢餘，應通過“待處理財產損益—待處理流動資產損益”科目核算；屬於現金短缺，應按實際短缺金額借記“待處理財產損益—待處理流動資產損益”，貸記“庫存現金”；屬於現金溢餘，則應按實際溢餘金額借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損益—待處理流動資產損益”。

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