出納培訓資料(doc 46頁)

內容摘要
如無條件單獨設置會計機構的單位，至少要在有關機構中配備兼職出納員一名。（如辦公室、後勤部門）
“不相容職務”：出納不得兼管收入、費用、債權、債務帳目的登記工作及賬證審核工作和會計檔案保管工作。
登記總賬的人不可登記日記賬。保管支票的人不可登記現金和銀行日記賬。
單位領導人員的直係親屬不可擔任會計主管或會計機構負責人。（直係親屬：夫妻、直係血親、三代以內旁係血親、近姻親關係）
現金長款：其他應付款或營業外收入。現金短款：其他應收款或管理費用。
備用金：用於企業內部的零星支出，要報銷的。寫“借款單”經會計和經理簽字後，交出納，付現或開現金支票。（存根出納留，記賬聯會計用），編備用金的收支日報表。備用金收支日報表沒有固定格式，基本包括借款人、所在部門、借款金額、事由、借款時間等內容。
報銷單由報銷人自行填寫，付現後，出納在報銷單上蓋付現章和已報銷章，再給會計記賬用。（DR:管理費用 CR現金）
交回多餘的現金：填寫收據，交給經辦人（報銷人）的收據第二聯由出納加蓋財務專用章，存根出納留，記賬聯蓋現金付訖章給會計記賬用。

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