證券公司審計課件(PPT 140頁)

主要內容
一、證券公司發展狀況
證券公司分類（按分類監管評級）
2010年度證券公司財務指標排名
證券公司合規管理法律法規
證券公司的核心業務
證券公司的設立
二、證券公司審計注意事項
客戶交易結算資金安全性計算
淨資本計算
了解被審計證券公司及其環境
編製審計計劃時對重要性水平的考慮
證券公司審計注意事項
重點區域和交易循環的認定
三、內部控製與風險管理體係的評價
（一）了解公司的內部控製的目標
四、證券經紀業務
證券經紀業務概述
證券經紀業務的特點
證券經紀業務會計處理
基本風險
審計目標和審計策略
證券經紀業務的審計
六、證券自營業務
證券自營業務的特點
證券自營業務的條件
證券自營業務的規模及比例控製
證券自營業務會計處理
五、證券自營業務（操作程序）
證券自營業務基本風險
證券自營業務
審計風險點及審計對策
審計對策
證券自營業務的審計
六、證券承銷業務
證券承銷業務的條件
證券承銷業務會計處理
證券承銷業務的方式
證券承銷業務的風險
審計目標和審計策略
證券承銷與保薦業務的審計
八、其他證券業務
證券回購業務
證券回購業務分類
金融資產回購業務會計處理
證券回購業務（風險）
資產管理業務
資產管理業務的特點
補充：ETF套利業務會計處理
八、或有事項
或有事項引起的或有負債
或有事項的審計目標和審計策略
或有事項的共同審計程序
為其他公司提供擔保的審計程序
未決訴訟的審計程序
對賠償責任引起的或有事項的審計程序
由受托管資產引起的或有事項的審計程序
全額報銷、餘額包銷或有事項的審計程序
九、證券公司的稅收情況
十、審計報告
2006-2009年證券公司年度審計意見彙總表
內控審計報告類型
審計報告存在的問題

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