內部控製及其評審 (PPT 42頁)

主要內容
第5章 內部控製及其評審
5.1 內部控製概述
5.1.1內部控製的產生與發展
5.2 內部控製製度的內容
（一）控製環境
（二）風險評估
（三）控製活動
（四）信息溝通
（五）監督
5.3 內部控製的描述與評價
5.3.2 描述內部控製製度
1．文字表述法
2．問卷調查法
3．流程圖法
圖6-1材料收發業務流程圖
5.3.3 評價內部控製製度
2.對內部控製製度進行符合性測試
符合程度測試
運行測試
符合性測試的方式和程序
3.評審內部控製製度的可信賴程度

..............................