出納實務工作要點(DOC 44頁)

內容摘要
出納實務工作有哪些要點？
根據《會計法》、《會計基礎工作規範》等財會法規的規定，出納人員具有以下職責：按照國家有關現金管理和銀行結算製度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務；嚴格審核有關原始憑證，據以編製收、付款憑證，然後根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額；隨時查詢銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶；保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外彙管理和結彙、購彙製度的規定及有關批件，辦理外彙出納業務等；出納人員一般隻負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。
出納的日常工作，主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方麵的內容。貸幣資金核算包括：辦理現金收付；辦理銀行結算，規範使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金和有價證券；複核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業務，建立清算製度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執行工資計劃，監督工資使用，核算工資單據，發放工資獎金。
出納人員的基本素質
做好出納工作並不是一件很容易的事，它要求出納員要有全麵精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。
一、政策水平
沒有規矩，不成方圓。出納工作涉及的“規矩”很多，如《會計法》及各種會計製度，現金管理製度及銀行結算製度，《會計基礎工作規範》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理製度及發票管理辦法，還有本單位自己的18新利网址多少 規定等等。這些法規、製度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經法規和製度，提高自己的政策水平。出納人員隻有刻苦掌握政策法規和製度，明白了自己哪些該幹，哪些不該幹，哪些該抵製，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。
二、業務技能
“台上一分鍾，台下十年功。”這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算能力。出納的數字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據或收付現金，速度要快，又不能出錯。這和事後的賬目計算有著很大的區別。賬目計算錯了可以按規定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什麼運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關係上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。提高出納業務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就一定能達到出納技術操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作能力。

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