小微企業融資與納稅籌劃(PPT 227頁)

主要內容
小微企業融資與納稅籌劃
第1部分 背景
小微企業劃分標準：發改委
小微企業劃分標準
小微企業:稅務局
我國中小企業總體情況
小微企業麵臨困難
麵臨困難
小微企業貸款困難原因
小企業發展融資障礙程度
我國已出台相關財稅政策
國外相關經驗借鑒
2015年4月21日國務院常務會議
A.PPP項目模式概念
社會資本
3種PPP付費模式
適宜采用政府和社會資本合作模式
B.推廣PPP模式背景
推廣PPP模式背景
PPP模式基本特征三方共贏公共產品提供方式
C.PPP類型
財政部目前推廣PPP模式
委托運營（OM）
D.如何申請PPP項目
政府和社會資本評價中心
E.物有所值（VFM）
物有所值（VFM）
物有所值VFM:可轉移風險
準入監管方法
第2部分 小微企業融資策略
小微企業最希望得到融資方式排序
1.民間融資
1.1民間融資新形式
銀票：支付貨款
銀票：投資收益
銀票：票據收購
銀票：票據借貸
2.小企業貸款風險補償機製
3.政府性創業投資基金
安徽省科技型小企業融資模式
4.目前小微企業融資方式
5.2014-2015年小微企業政策
2014-2015年小微企業政策
6.中小企業發展專項資金
專項資金綜合運用
協作管理
共同管理
6.1支持科技創新
支持科技創新
創業投資引導基金
A.引導基金
階段參股
引導基金參股期
按照約定價格退出
先於保障出資人退出
B.風險補助
風險補助
C.投資保障
投資保障
6.2改善融資環境
A.業務補助
B.增量業務獎勵
C.資本投入
D.代償補償
E.創新獎勵
政府采購信用擔保業務
擔保機構、再擔保機構
6.3中小企業公共服務平台和服務機構給予支持
中小企業公共服務平台和服務機構給予支持
6.4促進國際合作
7.小微企業減稅路線圖
小微企業減稅路線圖
2015小型微利企業
7.中國台灣
8.美國做法
美國商業銀行為小企業貸款模式
美國中小企業信用擔保體係
美國做法
美國“矽穀”小企業融資
美國政府中小企業融資政策
美國小企業管理局貸款擔保
美國小企業管理局注冊開發公司貸款
美國小企業管理局小額貸款
為中小企業提供資金支持
美國中小企業製度保障
美國社會美國社會信用體係
不良信用懲罰機製
8.歐盟做法
歐盟做法
德國中小企業融資體係
德國中小企業融資聯邦政策
德國中小企業融資項目支持
德國中小企業融資夾層融資
德國中小企業融資天使投資
德國中小企業融資擔保銀行
7.日本做法
第3部分 稅務籌劃
稅務籌劃
第1節 稅務籌劃切入點
第2節 稅務籌劃方法
2.1利用優惠政策
利用優惠政策
投資抵免優惠
投資抵免優惠
減計收入
抵免應納稅額
加速折舊
加速折舊
六大行業加速折舊
研發活動儀器設備
固定資產≤5000元
C.創造條件籌劃法
利用稅收優惠進行稅務籌劃主要利用以下幾個優惠要素
利用免稅
利用減稅
利用稅率差異
利用分劈技術
利用稅收扣除
第3節 稅前扣除項目及標準規定
3.1一般扣除項目
3.1.1成本費用
（1）工資薪金支出
工資薪金支出
合理工資薪金
工資薪金合理性判斷
應付職工薪酬
1.職工
職工薪酬
短期薪酬
短期薪酬
短期帶薪缺勤
離職後福利
離職後福利計劃
設定受益計劃
計算設定受益計劃義務及現值
計算職工服務期間每期服務成本
（2）社會保險費稅前扣除
社會保險費稅前扣除
（3）職工福利費稅前扣除
軟件生產企業
（4）業務招待費支出
（5）廣告費和業務宣傳費支出
（6）利息支出
（7）非居民企業
（8）免稅收入所對應成本費用
3.1.2稅金
3.1.3損失
籌辦費用支出
3.1.4其他支出
手續費及傭金支出
3.2特殊扣除項目
3.3禁止扣除項目
禁止扣除項目
第3節 利用轉讓定價籌劃法
轉移收入或利潤時定價主要方式
關聯企業之間進行轉讓定價的方式
稅務局監管是否符合獨立交易原則判斷
第5節 會計處理方法籌劃法
2.5.1存貨計價方法的選擇
存貨計價方法的選擇
2.5.2固定資產折舊稅務籌劃
A.固定資產計價
固定資產計價
B.固定資產折舊年限
C.固定資產折舊方法
稅法折舊最低年限
D.固定資產綜合運用
固定資產綜合運用
固定資產計價和折舊稅務籌劃方法的綜合運用

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