財務盤點製度(doc 13頁)

摘要
第一條 目的
為保證存貨及財產盤點的正確性，使xxx盤點工作處理有章遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特製定本辦法。
第二條 盤點範圍
(一) 存貨盤點：係指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養材料等。
(二) 財務盤點：係指現金、票據、有價證券。
(三) 財產盤點：係指固定資產、代保管資產、低值易耗品等的盤點。
1. 固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等。
2. 代保管資產：係由供貨商提供，使用後結帳的物品。
3. 低值易耗品：購入的價值達不到固定資產標準的工具、器具等。
第三條 盤點方式
(一)年中、年終盤點
1. 存貨：由各管理部門、采購部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。
2. 財務：由財務部會計人員盤點。
3. 財產：由各部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵清點。
(二)月末盤點
每月末所有存貨，由各部門及財務部實施全麵清點一次。
第四條 人員的指派與職責��
(一) 總盤人：由總經理任命，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(二) 主盤人：由各部門經理擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。
(三) 盤點人：由各部門指派，負責點計數量。
(四) 監盤人：由總經辦派人擔任。
(五) 會點人：由財務部門指派，負責會點並記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。
(六) 協盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。
(七) 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。

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