計算機審計實務公告簡版(doc 67頁)

目錄 1
1.前言 1
2.引言 1
3.範圍 1
4.規範性引用文件 2
5.術語和定義 2
5.1計算機審計方法 2
5.2審計業務模型 2
6.概述 2
7.審計方法目錄體係 3
7.1資源分類 3
7.2代碼結構 4
7.3中央部門預算執行計算機審計方法體係 4
8.審計方法實例 8
8.1 (BBA)部門預算執行總體分析 8
8.1.1各級預算單位年度變化情況 8
8.1.2預算單位人員基本情況 8
8.1.3預算單位人員年度變化情況 9
8.1.4部門預算執行情況總體分析 9
8.1.5部門預算執行情況分析（07年改革前） 10
8.1.6部門預算執行情況分析（07年改革後） 11
8.1.7部門預算支出進度情況分析 11
8.1.8預算執行總體情況分析（多單位對比、表） 12
8.1.9預算執行總體情況分析（多單位總體、圖） 13
8.1.10會計憑證完整性審查審計方法 13
8.1.11財務數據平衡性審查審計方法 14
8.1.12部門預算執行差異審查審計方法 14
8.1.13自行調整預算、自行調劑使用專項資金審計方法 15
8.2 (BBB)部門預算編製與批複審計 15
8.2.1預算收入編製情況分析 15
8.2.2預算支出編製情況分析 16
8.2.3財政撥款預算支出編製情況 16
8.2.4多單位對比預算收入編製情況 17
8.2.5多單位對比預算支出編製情況 18
8.2.6項目預算編製不細化審計方法 18
8.2.7追加預算執行情況審計方法 19
8.3 (BBC)部門預算資金撥付審計 20
8.3.1預算資金撥付情況結構與趨勢分析 20
8.3.2政府職能分類預算資金撥付情況分析 20
8.3.3項目預算收入支出情況分析 21
8.3.4農業部預算資金撥付情況分析 22
8.3.5預算資金收入支出情況分析 22
8.3.6零餘額賬戶與基本賬戶之間轉撥款的合規合法性審查審計方法 23
8.3.7無預算、超預算支出審查審計方法 23
8.3.8財政撥款預算執行審查審計方法 24
8.3.9財政支付記賬準確性審查審計方法 24
8.3.10財政支付合規性審查審計方法 25
8.3.11財政返還額度去向審查審計方法 25
8.3.12違規使用個人賬戶開展經營業務審計方法 26
8.4 (BBD)部門預算基本支出審計 26
8.4.1 財政撥款基本支出預算編製情況 26
8.4.2 人員經費預算編製情況分析 27
8.4.3 日常公用經費預算編製情況分析 28
8.4.4 工資福利支出預算編製情況分析 28
8.4.5 對個人和家庭補助支出預算編製情況分析 29
8.4.6 人均人員經費編製情況分析(實有人數) 29
8.4.7 人均工資福利支出預算編製情況分析(本級、實有人數) 30
8.4.8 人均補助經費支出預算編製情況分析(實有人數) 31
8.4.9 人均日常公用經費預算編製情況分析(編製人數) 31
8.4.10人均日常公用經費預算編製情況分析(本級、編製人數) 32
8.4.11多單位比較公務員人均工資福利編製情況 33
8.4.12多年度比較公務員人均工資福利編製情況 33
8.4.13多單位、多年度比較日常公用經費編製情況 34
8.4.14未按規定標準發放施工現場津貼審計方法 34
8.4.15利用虛假發票套取資金發放補助審計方法 35
8.4.16違規發放津貼補貼審計方法 35
8.5 (BBE)部門預算項目支出審計 36
8.5.1 項目支出預算編製情況分析 36
8.5.2項目支出預算編製中財政撥款情況分析 36
8.5.3 項目支出預算編製中財政資金占比分析 37
8.5.4 使用以前年度結餘安排項目支出情況 38
8.5.5 項目支出預算執行情況分析 38
8.5.6以前年度虛報完成項目擠占本年預算資金問題審計方法 39
8.5.7基本支出擠占項目支出問題審計方法 39
8.5.8項目結餘資金多年未安排使用問題審計方法 40
8.5.9虛列支出轉移項目資金審查審計方法 40
8.5.10免費宣傳品製作使用情況績效評價審計方法 41
8.5.11虛列支出審計方法 41
8.5.12資金來源、投入及大額資金支出審計方法 42
8.5.13篩選連續三年項目結餘未發生變化或變化較少的基建項目審計方法 43
8.5.14擴大科研經費開支範圍審計方法 43
8.6 (BBF)部門非稅收入收繳審計 44
8.6.1 預算內行政事業性收費收入預算編製情況分析 44
8.6.2 預算外資金收入預算編製情況分析 44
8.6.3 預算外資金支出預算編製情況分析 45
8.6.4 政府性基金預算收入預算編製情況分析 46
8.6.5 政府性基金預算支出預算編製情況分析 46
8.6.6證書工本費收費收入審計方法 47
8.6.7報紙發行收入真實性審查審計方法 47
8.6.8業務收入完整性審計方法 48
8.7 (BBG)部門國有資產管理審計 48
8.7.1固定資產賬表核對審計方法 48
8.7.2行政機關超標準配置公務用車審計方法 49
8.7.3行政機關辦公用房建設麵積超標準審計方法 49
8.8 (BBH)部門政府采購審計 50
8.8.1 政府采購預算編製情況分析 50
8.8.2政府采購預算執行情況審查審計方法 51
8.8.3履行政府采購程序審查審計方法 51
8.8.4政府采購執行情況審計方法 52
8.9 (BBJ)部門決算（草案）審簽 52
8.9.1 財政撥款收支餘決算分析 52
8.9.2 收入結構情況決算分析 53
8.9.3 支出結構情況決算分析 53
8.9.4 項目支出收支餘情況決算分析 54
8.9.5 結餘情況決算分析 55
8.9.6 部門決算結餘率 55
8.9.7 《收入支出決算表》（財決02表）表內核對審計方法 56
8.9.8 《收入決算表》（財決03表）表內核對審計方法 56
8.9.9 《支出決算表》（財決04表）表內核對審計方法 57
8.9.10決算報表與賬目數據比對審計方法 57
8.10 (BBK)部門其他審計 58
8.10.1 住房改革支出預算編製情況分析 58
8.10.2 住房改革支出預算編製財政資金占比分析 59
8.10.3行政事業性收費審查審計方法 59
8.10.4經費支出與暫存、暫付款互轉審查審計方法 60
8.10.5會議費審計方法1 61
8.10.6會議費審計方法2 61
8.10.7會議費審計方法3 62
8.10.8出國費審查方法 62
8.10.9基本科研業務費專項資金審計方法 63


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