增值稅會計綜合教學方案(ppt 108頁)

第一節 增值稅政策的回顧
第二節 一般納稅人增值稅業務的會計處理
第三節 出口退稅業務的會計處理
第四節 小規模納稅人增值稅的會計處理
第五節 增值稅會計信息的披露
教學內容
學習目標
第一節 增值稅政策的回顧
二、增值稅的納稅人
三、增值稅納稅範圍（重點）
1、視同銷售行為
2、混合銷售行為
混合銷售行為的特殊規定
3、兼營非應稅勞務
判斷下列哪些情況應征增值稅？分別屬於何種行為？
4、兼營不同稅率貨物或應稅勞務
五、增值稅的減免稅
減半征收
（一）一般納稅人應納稅額的計算
（一）一般納稅人應納增值稅稅額的計算
準予抵扣進項稅額的特殊規定
不準予抵扣的進項稅額
不得抵扣的進項稅的新規定
應納稅額的計算
（二）小規模納稅人應納稅額的計算
（三）進口貨物增值稅的計算
進口貨物增值稅的計算
四、增值稅的申報與繳納
一、會計賬戶的設置 P33
“應交稅費——應交增值稅”
應交增值稅的明細賬頁格式
二、一般納稅人購進環節 增值稅的會計處理
3、購進免稅農產品（13％扣除率）
（二）視同購進行為
（三）購進固定資產（消費型）
（四）委托加工材料的會計處理
（五）購進中特殊業務增值稅的核算
三、一般納稅人增值稅進項稅額 轉出的會計處理（難點）
2、非正常損失貨物進項稅額轉出的會計處理
四、一般納稅人銷項稅額的會計處理
不考慮增值稅時的會計處理
考慮增值稅時的會計處理（計稅時間和金額）
未實現融資收益攤銷表（實際利率法）
練習題
（二）視同銷售業務的會計處理
1、代銷商品的核算
視同買斷方式代銷商品的核算舉例
委托方（甲企業）的會計處理
受托方（乙企業）的會計處理
（三）混合銷售行為的會計處理
（六）銷售自己使用過的固定資產的會計處理
五、一般納稅人減免稅款的會計處理
六、一般納稅人增值稅上繳及結轉的會計處理(期末)
（一）多欄式賬頁下增值稅的上交和結轉
按月繳納增值稅方式下的結轉
按日繳納增值稅方式下的結轉
結轉的會計分錄
第三節 出口退稅業務的會計處理
（二）三欄式賬頁下增值稅的上交和結轉
1、按月納稅
第四節 小規模納稅人增值稅的會計處理
小規模納稅人增值稅的會計處理
第五節 增值稅會計信息的披露

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