《以財務為核心的企業內控及設計》講義大綱(doc 21頁)

第一講 內部控製的發展演變
1.1 內部控製的發展過程
1.1.1 萌芽階段——內部牽製(Internal Check)
1.1.2 發展階段（1）——內部控製製度(Internal Control System)
1.1.3 發展階段（2）——內部控製結構(Internal Control Structure)
1.1.3 成熟階段——內部控製整體框架(Internal Control Integrated Framework)
1.2 內部控製的內涵
1.2.1 內部控製的概念
1.2.1 內部控製的主體
1.2.3 內部控製的客體
1.2.4 內部控製的方法和手段
1.2.5 內部控製的屬性
第二講 內部控製的要素
2.1 控製的環境
2.1.1 管理者的經營風格和經營理念
2.1.2 董事會及審計委員會
2.1.3 組織結構與權責分派體係
2.1.4 人員的品行與素質
2.1.5 18新利真人网 政策及實務
2.1.6 管理控製方法
2.1.7 外部影響
2.2 風險評估
2.2.1 外部風險
2.2.2 內部風險
2.3 控製活動
2.3.1 交易授權
2.3.2 職責劃分
2.3.3 業務流程與操作規程
2.3.4 業務記錄
2.3.5 規章製度
2.3.6 獨立檢查規章製度
2.3.7 控製標準
2.4 信息與溝通
2.4.1 信息係統
2.4.2 溝通
2.5 監控
2.5.1 自我控製
2.5.2 內部審計
第三講 內部會計控製
3.1不相容職務分離控製
3.2授權批準控製
3.3會計係統控製
3.4預算控製
3.5財產促保全控製
3.6風險控製
3.7內部報告控製
3.8電子信息技術控製
第四講 以財務為核心的企業內控設計
4. 1 銷售與收款循環
4. 2 采購和付款循環
4. 3 生產循環控製
4. 4 籌資和投資循環
4. 5 貨幣資金循環
內部控製製度設計示例1
采購及付款業務流程
內部控製製度設計示例2
采購及付款控製流程

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