淺析鐵路運輸企業現金流量表編製要求(pdf 21頁)

淺析鐵路運輸企業現金流量表編製要求內容提要：
總體要求：
觀金流量表能夠提供企業一定會IT期間內現金和現金等價吻
流入和流出的信』息，據以了解和評價企業獲取現金和現金等價物
為能力，並預測企業未來現金流量。為提高鐵路運輸企業現金流
量表的可理解·9與可操作性，更好地滿足經營管理需要，針對鐵
路運輸企業現金周轉的特點，做如下要求:
1.鐵路運輸企業實行收支兩條線核算，其日常經營活動中
的資金.由上級部門撥付.因此各單位應根據賬薄記載對上級部
勺通過“內部往來”科目撥付的現金流量進行梳理、分析，將
當年的更改清算和專項資金列入’‘吸收投資所收到的現金”，其
餘列入‘’銷售商品、提供勞務收到的現金”，其中“收到上級撥
付的運營資金”需單獨列示。
2.資金結算所的現金流量按照《企業會計準則一現金流量
表》9]要求，比照金融保險企業現金流量進行處理，將活期存
款的吸收與支付、內都調劑資金發放與收回的本金等結算業務約
現金均以淨額列示在收到(流入大於流出時)或支付(流出大
千流入時)的其他與籌資活動有關現金項目中，結算存款現金
淨額單獨列示。

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