出口退稅相關計算題(doc 27頁)

出口退稅相關計算題內容提要：
某進出口公司2010年從某冷藏加工廠購入生薑40噸，並於當月全部出口，該冷藏加工廠開具的增值稅專用發票所列進項金額為38萬元，試計算該筆出口業務所實現的應退稅額並列出計提與收到該筆退稅的會計分錄（生薑退稅率5%）。
答：（1）應收出口退稅=380000×5%=19000（元）
（2）計提應收出口退稅
借：應收出口退稅 19000
貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）19000
（3）收到退稅款時
借：銀行存款19000
貸：應收出口退稅19000

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