流動資金估算方法介紹(doc 9頁)

流動資金估算方法介紹內容提要：
流動資金是佛生產經營性項目投產後，為進行正常生產運營，用於購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。流動資金估算一般采用分項詳細估算法。
1、擴大指標估算法
擴大指標估算法是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業流動資金占銷售收入、經營成本的比例，或者單位產量占用流動資金的數額估算。雖然擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用於項目建議書階段的流動資金估算。
2、分項詳細估算法
對流動流動構成的各項流動資產和流動負債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現金、應收賬款和應付賬款4項內容進行估算，計算公式為：
流動資金=流動資產—流動負債
流動資產=應收賬款+存貨+現金
流動負債=應付賬款
流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金
流動資金估算的具體步驟，首先計算存貨、現金、應收賬款和應付賬款的年周轉次數，然後再分項估算占用資金額。
1）周轉次數計算
周轉次數計算公式為： 周轉次數=360／最低周轉天數
存貨、現金、應收賬款和應付賬款的最低周轉天數，參照類似企業的平均周轉天數並結合項目特點確定，或按部門(行業)規定計算。
2）存貨估算
存貨是企業為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產品、自製半成品和產成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產品和產成品，並分項進行計算。計算公式為：
存貨=外購原材料+外購燃料+在產品+產成品

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