內部控製評價的程序和方法(ppt 77頁)

內部控製評價的程序和方法目錄：
第一節、內部控製評價概述
第二節、評價的程序和方法
第三節、評價實例—中石化

內部控製評價的程序和方法內容提要：
內部審計與內部控製的關係：
內部審計是保證內部控製體係有效運行和逐步完善的重要措施
企業在設計內部控製製度時，由於當時認識的局限或者考慮不周等原因，設計出的內部控製不可能完美無缺；
在內部控製實際運行過程中，由於實際情況發生變化、或由於員工對內部控製製度理解上的差異，也可能使內部控製不能很好地發揮其應有的作用，導致內部控製實際運行中或多或少地存在著這樣或那樣的問題。
為此需要對內部控製運行情況實施必要的監督檢查，發現其不足和問題乃至於缺陷，從而完善內部控製，提高內部控製的有效性。

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