A公司現金流的財務內部控製分析.doc45

現金流是指企業生產經營過程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額形成的現金淨流量。這裏，現金包括企業所擁有和控製的銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金以及能隨時變現為確定金額用於支付的其他資產。現金流是隨著市場經濟的發展逐漸受到重視的。企業經營者和其他利益相關者在關注企業經營狀況的同時，也日益重視企業現金流的流入和流出，從某種意義上說，企業獲取現金的能力比獲取利潤的能力更加重要。如果一個企業長期不能實現盈利，那麼她必將倒閉；但是，如果一家企業在一定時期內不能獲取適當現金流，以償還到期債務，那麼，她就麵臨破產的威脅。如何加強現金流的管理和控製也就成為企業關注的焦點。本文擬就運用內部控製理論的最新進展來分析如何加強企業現金流的管理和控製，以實現企業經營管理的目標。

第一章 內部控製理論
一般認為，內部控製理論的發展是與社會經濟的發展水平相適應的。當社會經濟發展到需要所有者與經營者相分離時，形成的這種委托代理關係就需要一係列嚴密而科學的管理製度對這種關係加以規範和約束，以使這種委托關係得以健康的發展，

..............................