《初級會計實務》會計分錄總結(doc 17頁)

《初級會計實務》會計分錄總結內容提要：
1、現金清查
a、現金短缺借：待處理財產損益－待處理流動資產損益
貸：庫存現金
借：其他應收款－XX
貸：待處理財產損益－待處理流動資產損益
無法查明原因借：管理費用
貸：待處理財產損益－待處理流動資產損益
b、現金溢餘借：庫存現金
貸：待處理財產損益－待處理流動資產損益
借：待處理財產損益－待處理流動資產損益
貸：其他應付款
無法查明原因借：待處理財產損益－待處理流動資產損益
貸：營業外收入
2、交易性金融資產
a、取得時：借：交易性金融資產－成本
應收股利（應收利息）
投資收益
貸：銀行存款（其它貨幣資金－存出投資款）
b、持有時――現金股利和利息
（1）收到買價中+包含的股利和利息
借：銀行存款（其它貨幣資金－存出投資款）
貸：應收股利（應收利息）
（2）持有期間享有的股利和利息
借：應收股利（應收利息）
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利（應收利息）
c、期末計量（1）公允價值＞帳麵餘額
借：交易性金融資產－公允價值變動
貸：公允價值變動損益
（2）允價值＜帳麵餘額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產－公允價值變動

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