金融資產相關資料(doc 7頁)

金融資產相關資料目錄：
第一節、金融資產的定義和分類
第二節、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
第三節、持有至到期投資
第四節、貸款和應收款項
第五節、可供出售金融資產
第六節 金融資產減值
第七節、金融資產轉移

金融資產相關資料內容提要：
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產概述P27
二、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理
“交易性金融資產” 資產類（公允價值？）
成本；——公允價值變動
“公允價值變動損益” 損益類
（一）企業取得交易性金融資產
實際支付的款項=買價+交易費用P29
公允價值 股票投資：買價－買價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利
債券投資：買價－買價中包含的已到付息期但尚未領取的利息？
借：交易性金融資產——成本 （公允價值？）
投資收益 （發生的交易費用）
應收股利 （已宣告但尚未發放的現金股利）
應收利息 （已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款等（實付＝買價＋交易費用）
（初始計量：按公允價值初始計量；交易費用直接計入當期損益）
（二）持有期間的股利或利息
被投資單位宣告發放現金股利時 借：應收股利（被投資單位宣告分派的現金股利×投資持股比例）
貸：投資收益

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