新準則會計分錄之流動資產(doc 7頁)

新準則會計分錄之流動資產內容提要：
貨幣資金：
1、收到股東投入的股款
借:銀行存款貸:股本(實收資本) 資本公積
2、收到實現的主營業務收入借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、收到應收款項
借:銀行存款貸:應收賬款應收票據應收內部單位款
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金,按支出憑證所記載的金額
借:其他應收款貸:庫存現金
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借:庫存現金(按實際收回的現金) 管理費用(按應報銷的金額) 貸:其他應收款(按實際借出的現金)
5、每日終了結算現金收支,財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘,
屬於庫存現金短缺
借:待處理財產損溢
貸:庫存現金

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