企業所得稅的會計處理模式(doc 9)

一、企業所得稅會計科目的設置
二、企業所得稅的會計處理
三、本年度發生的以前年度調整損益事項的會計處理
四、納稅人在一個納稅年度的中間開業的所得稅會計處理
五、特殊企業一般納稅業務的會計處理

企業在進行所得稅會計核算時，需要設置兩個會計科目：
（一）"所得稅"科目 核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。其借方反映企業按應納稅所得額計算應交的所得稅，貸方反映轉入"本年利潤"科目的所得稅額，結轉後"所得稅"科目無餘額。
（二）"遞延稅款"科目 核算企業由於時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。"遞延稅款"科目的貸方發生額，反映企

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