企業所得稅彙算清繳輔導材料(doc 72)

一、企業所得稅年度納稅申報
（一）企業所得稅年度納稅申報期限與往年有什麼變化？
（二）納稅人年度虧損，沒有應上繳的企業所得稅，是否還要報送企業所得稅納稅申報表？
（三）企業所得稅納稅申報表有哪些變化？
（四）填寫企業所得稅申報表有哪些具體要求？
二、年度彙算清繳申報時需要附送中介機構鑒證報告事項
（一） 納稅人發生哪些事項需要附送中介機構鑒證報告？
（二） 為何有些事項需要納稅人提供中介機構鑒證報告？
三、xx年度政策變化要點
四、企業所得稅取消的行政審批項目
五、取消行政審批項目後續管理規定
（一） 什麼是後續管理？其範圍、內容、基本要求是什麼？
（二） 企業所得稅取消審批項目後續管理有哪些具體規定？
1、 經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業減免稅的管理有哪些具體規定？
2、 取壞帳準備金和壞帳損失的管理有哪些具體規定？
3、軟件企業認定和年審、集成電路設計企業和產品認定的管理有哪些規定？
4、企業所得稅預繳期限有哪些管理規定？
5、改變成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法有哪些管理規定？
6、企業所得稅稅前彌補虧損管理有哪些具體規定？
7、技術開發費加計扣除項目管理有哪些具體規定？
8、非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得、捐贈收入均勻計入企業所得稅應納稅所得管理有哪些具體規定？
9、 實行工資總額與經濟效益掛鉤工資扣除項目管理有哪些具體規定？
10、納稅人未按後續管理具體項目規定履行納稅申報義務應負什麼法律責任？
11、納稅人向主管稅務機關報送報備資料後，取得何種文書？
12、《企業所得稅取消審批項目報備表》如何取得？
13、《企業所得稅取消審批項目報備表》填寫有何要求？
14、《企業所得稅取消審批項目報備表》中“彌補虧損項目”填寫舉例
六、納稅人如何取得xx年度企業所得稅彙算清繳相關文件？
七、《企業所得稅申報表》表式及填報說明
第一部分《企業所得稅季度納稅申報表》表式及說明《企業所得稅季度納稅申報表》表式及說明
第二部分《企業所得稅年度納稅申報表》及附表的表式及說明
一、《企業所得稅年度納稅申報表》主表表式及說明
二、《企業所得稅年度納稅申報表》附表表式及說明
（一）《企業所得稅取消審批項目報備表》表式及說明
（二）《聯營、股份、中外合資、投資企業收人納稅計算表》表式及說明
（三）《事業單位、社會團體收入申報表》表式及說明

（一）企業所得稅年度納稅申報期限與往年有什麼變化？
沒有，仍與往年一樣。無中介機構代理事項的企業，納稅申報期限為2005年2月底前；有中介機構代理事項的企業納稅申報期限為2005年3月底前。
（二）納稅人年度虧損，沒有應上繳的企業所得稅，是否還要報送企業所得稅納稅申報表？
應當報送。《企業所得稅納稅申報表》是企業所得稅的納稅義務人履行納稅義務，以規範格式向稅務機關申報納稅的書麵報告，也是稅務機關

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