某公司全麵預算管理製度實施細則(doc 21頁)

某公司全麵預算管理製度實施細則內容提要：
在每年10月初，公司預算委員會根據公司董事會提出的下一年度經營計劃，確定下一年度公司全麵預算的初步目標和預算編製政策。
（一）預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等，具體表現為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優質工程比等。
（二）預算政策是指製度所規定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策，如內部轉移價格、責任收入範圍、責任成本範圍、輔助考核指標體係與否決考核指標體係的組成及權數等。
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可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費
1．責任收入的確認如《全麵預算管理製度》第六十二條之規定。
2．可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用，一般來說，分公司的付現成本費用都是可控成本費用，為了控製公司的資產占用，非付現的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用，特殊情況下，如公司成立時，已經存在且閑置的固定資產折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請並報公司預算管理委員會批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入工程處可控成本費用。
3．資金占用費=平均占用資本×資本費用率。
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分公司的預算完成指標如下計算：
1．分公司預算可控利潤為正時
預算完成指標=（實際可控利潤÷預算可控利潤）×80%+（實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重）×10%+（實際工程優良率÷預算工程優良率）×10%
2．分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時
預算完成指標=（預算可控利潤÷實際可控利潤）×80%+（實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重）×10%+（實際工程優良率÷預算工程優良率）×10%
3．分公司預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時
預算完成指標=[（預算可控利潤-實際可控利潤）÷預算可控利潤]×80%+（實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重）×10%+（實際工程優良率÷預算工程優良率）×10%

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