大慶石油財務預算管理製度(doc 28頁)

大慶石油財務預算管理製度目錄：
第一章 總則……1
第二章 財務預算的管理體製和組織體係……1
第三章 財務預算期和編製工作期……2
第四章 財務預算的編製內容和編製方法……2
第五章 財務預算的編製程序……4
第六章 財務預算的審批程序……5
第七章 財務預算的控製和信息反饋……6
第八章 附則……6

大慶石油財務預算管理製度內容提要：
組織體係：
（一）財務預算委員會是在集團公司總經理直接領導下的集團預算管理機構。其主要職責是：集團預算目標、預算政策、預算程序的審議與製定權；將企業預算提交給集團公司總經理審核報批的報送權；已獲批準預算的下達執行權；各項預算的審定、監督、控製與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的製定權；預算糾紛的仲裁權等。
（二）集團總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：彙總、平衡各事業部的年度財務預算；研究、編製集團的年度財務預算；對集團未來經營的持續增長做出預測 ；向財務預算委員會、總經理上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；季度監督、檢查、分析、總結和評價各事業部的財務預算執行情況，並形成書麵文件上報給財務總監和總經理。
……

各事業部、子公司根據分解目標指標、責任指標編製分項預算。
1、各事業部、子公司銷售部門負責編製本單位銷售（營業）收入、費用預算；
2、各事業部、子公司成本管理崗位負責編製本單位經營成本預算；
3、各事業部、子公司財務部負責編製本單位管理費用預算；
4、各事業部、子公司財務部負責編製本單位財務費用預算；
5、各事業部（子公司）財務部負責編製本單位現金收支預算；
……

財務預算的審批程序：
一、成本預算由各事業部、子公司財務部成本管理相關人員審查、彙總、平衡；
二、專項費用預算報責任管理部門審查、彙總、平衡；
三、各事業部、子公司財務部在分解指標範圍內審查、彙總、平衡預算，並報本單位總經理審核後，逐級彙總上報總部財務部彙總；
四、總部財務部依據總經理辦公會決定的經營目標對分項預算進行審核和綜合平衡後，編製集團總預算；

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