現金流量表的簡便編製及財務分析專題講座(doc 37頁)

現金流量表的簡便編製及財務分析專題講座目錄：
一、現金流量表的簡便編製
二、根據現金流量表進行財務分析

現金流量表的簡便編製及財務分析專題講座內容提要：
現金是企業機體的血液，是製約企業經營活動的首要因素，是經營者、投資者和債權人關注的焦點。編製現金流量表的實質是將以權責發生製確認的收入、費用、相關的資產、負債及淨利潤按照現金收付實現製分別轉換為現金流入、現金流出及現金淨流量，並據以考察企業當期現金流量的變動狀況。
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經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅)=(主營業務收入-當期發生的銷售退回-現金折扣)+(其他業務收入-其他業務收入中與經營活動無關的收入和租金收入、技術轉讓收入)-收回的代墊運費+(應收票據期初餘額-應收票據期末餘額)+(應收帳款期初餘額-應收帳款期末餘額)+(預收帳款期末餘額-預收帳款期初餘額)-視同銷售而發生的主營業務收入和其他業務收人-接受非現金資產而減少的應收帳款和應收票據+當期收回前期已核銷的壞帳(不含租金-當期核銷的壞帳(不含租金)-票據貼現利息-(應收帳款、應收票據中租金期初餘額-應收帳款、應收票據中租金期末餘額)-(預收帳款中租金期末餘額-預收帳款中租金期初餘額)
若以物業出租為主的企業，租金則為主營業務收入。
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處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金淨額=固定資產清理淨額-回收的殘值-其他應收款中應由保險公司或過失人賠償的損失但尚未收到的部分+其他業務收入中技術轉讓收入-其他業務支出中因技術轉讓而現金支出的相關費用、稅金+[應收帳款、應收票據(技術轉讓)期初餘額-應收帳款、應收票據(技術轉讓)期末餘額]+[當期收回前期核銷的壞帳損失(技術轉讓)-核銷的壞帳損失(技術轉讓)-接受非現金資產而減少的應收帳款和應收票據(技術轉讓)]。

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