內部控製案例分析與財務會計控製(ppt 71頁)

內部控製案例分析與財務會計控製目錄：
第一部分 內部控製案例分析
第二部分 內部控製
第三部分 內部財務會計控製
第四部分 中建係統內部控製分析及建議

內部控製案例分析與財務會計控製內容提要：
內部會計控製規範的製定與實施：
（一）《內部會計控製規範》作為《會計法》的配套規章，是深入貫徹實施新《會計法》的一項舉措。
（二）《內部會計控製規範》是針對當前一些單位內部管理鬆弛、控製弱化問題，要求單位加強內部會計及與會計相關的控製，形成完善的內部牽製和監督製約機製，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產安全，防止舞弊行為，促進經濟活動健康發展。
（三）重視和強化單位內部控製建設是市場經濟國家的通行做法。
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“基本規範”
注釋：
第一章“總則”。主要規定了內部會計控製的定義、目的、製定依據、適用範圍等相關內容，明確了單位負責人對本單位內部會計控製的建立健全及有效實施負責。
第二章“內部會計控製的目標和原則”。
基本目標：
(一)規範單位會計行為，保證會計資料真實、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整
(三)確保國家有關法律法規和單位內部規章製度的貫徹執行。
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銷售與收款內部控製監督檢查的內容：
（一）銷售與收款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象。 　　
（二）銷售與收款業務授權批準製度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。 　　
（三）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定。 　　
（四）收款的管理情況。重點檢查單位銷售收入是否及時入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據的管理是否符合規定。 　　
（五）銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續是否齊全、退回貸物是否及時入庫。 　

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