現代企業營運資金管理方案(ppt 37頁)

現代企業營運資金管理方案目錄：
第一節現金
第二節應收賬款的管理
第三節存貨的管理

現代企業營運資金管理方案內容提要：
營運資金：是企業的全部流動資產減流動負債的差額。
經濟含義：
企業流動資產是資金的占用，流動負債是短期的資金來源；用流動負債解決部分資金占用後，尚需占用的流動資金既是營運資金。
營運資金管理目的：
在滿足生產經營需要的前提下，盡量減少資金占用，加快資金周轉速度。
營運資金管理內容：流動資產的管理和流動負債的管理。
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持有現金的成本
1.持有成本
是指企業因保留一定的現金餘額而增加的管理費用及喪失的再投收益。
2.轉換成本
是企業用現金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現金時付出的交易費。
3.短缺成本
是指在現金持有量不足而無法及時通過轉讓有價證券加以補充而給企業造成的損失。
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現金周轉期模式
是根據現金周轉期來確定最佳現金持有量的方法。現金周轉期越短，持有現金的數量越少，反之越多。
現金周轉期：是指從現金投入生產經營活動開始，經過生產經營過程，最終又轉化為現金所需要的時間。

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