內部控製與控製風險評價(doc 31頁)

內部控製與控製風險評價目錄：
（一）內部控製目標與要素
（二）了解與記錄內部控製
（三）內部控製測試
（四）內部控製評價
（五）管理建議書

內部控製與控製風險評價內容提要：
內部控製目標與要素
1. 內部控製定義
被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而製定和實施的政策與程序。
2. 內部控製的目標。
（1）保證業務活動按照適當的授權進行；
（2）保證所有交易和事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶，使會計報表的編製符合會計準則的相關要求；
（3）保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；
（4）保證賬麵資產與實存資產定期核對相符。
3.有關內部控製的一般考慮。
①管理當局的責任
建立、修正和維護公司的各項控製，並監督控製政策和程序得到持續有效的執行是管理當局的責任。
②合理的保證

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