證券公司業務會計核算(ppt 39頁)

證券公司業務會計核算目錄：
第一節 證券經紀業務
第二節 證券自營業務的會計核算
第三節 證券承銷業務的核算
第四節 其他證券業務的核算

證券公司業務會計核算內容提要：
代理買賣成交後的資金交割(兩種情況）
①如果買入證券成交總額大於賣出證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，加代扣代交的印花稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，借記“代買賣證券款”科目，按公司應負擔的交易費用，借記“手續費支出——代買賣證券手續費支出”科目，按買賣證券成交價的差額，加代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費用，貸記“清算備付金”科目，按向客戶收取的傭金等手續費，貸記“手續費收入——代買賣證券手續費收入”科目。
②如果賣出證券成交額大於買入證券成交額，按代理買賣證券成交價的差額，減代扣代交印花稅費和公司應負擔的交易費，借記“清算備付金”科目，按公司應負擔交易費用，借記“手續費支出——代買賣證券手續費支出”科目，按買賣證券成交價的差額，減代扣代交的印花稅和應向客戶收取的傭金等手續費，貸記“代買賣證券款”科目，按應向客戶收取的傭金等手續費，貸記“手續費收入——代買賣證券手續費收入”科目。

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